根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第34號(hào)）等文件規(guī)定，納稅人在2021年匯算清繳填報(bào)享受軟件企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠時(shí)，需要注意企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（A000000）、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107012）、減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A107040）、軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（A107042）等表單的填報(bào)：
1.“105所屬?lài)?guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)（填寫(xiě)代碼）”：企業(yè)行業(yè)需要為非研發(fā)費(fèi)用負(fù)面清單行業(yè)，即不屬于煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)行業(yè)。
2.“208軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型（填寫(xiě)代碼）”：根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委等五部門(mén)關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號(hào)），調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型代碼表》。
3.“224研發(fā)支出輔助賬樣式”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2021年第28號(hào)），新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報(bào)企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類(lèi)型。軟件、集成電路企業(yè)必填此項(xiàng)。
1.本表第40行“三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)”需等于A107042表第4行研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)-研發(fā)費(fèi)用總額。
2.納稅人若填寫(xiě)A104000表，本表第41行“（一）本年費(fèi)用化金額”應(yīng)小于等于A104000表第19行“研究費(fèi)用”-“管理費(fèi)用”的金額。
1.納稅人享受稅率式優(yōu)惠時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)A107042減免方式1的選項(xiàng)，自動(dòng)計(jì)算減免稅額，并相應(yīng)填報(bào)A107040對(duì)應(yīng)欄次。
2.若納稅人同時(shí)符合多種稅率式優(yōu)惠的享受條件，建議選擇優(yōu)惠力度最大優(yōu)惠政策享受。
例：A企業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額3000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)150人，應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元，同時(shí)又符合舊政策中規(guī)定的軟件企業(yè)的所有條件，首個(gè)獲利年度為2018年，那企業(yè)要選擇享受何種稅收優(yōu)惠呢？
答：若A企業(yè)選擇小微優(yōu)惠，則其減免所得稅金額為30萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為7.5萬(wàn)元。
若A企業(yè)選擇享受軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠，因?yàn)?021年為兩免三減半的減半期的第二年，則其可以減免所得稅金額為18.75萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為18.75萬(wàn)元。
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