開(kāi)勒環(huán)境科技（上海）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“開(kāi)勒股份”或“公司”）于近日收到貴所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)開(kāi)勒環(huán)境科技（上海）股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第382號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“問(wèn)詢函”）。收到前述問(wèn)詢函后，公司董事會(huì)高度重視并組織相關(guān)人員對(duì)問(wèn)詢函中所列問(wèn)題進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)、核查，現(xiàn)就問(wèn)詢函回復(fù)如下：
報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.04億元，同比下降11.43%，分季度的營(yíng)業(yè)收入分別為0.28億元、1.11億元、1.17億元、0.48億元；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為0.3億元，同比下降43.93%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為0.18億元，同比下降61.60%。（1）請(qǐng)結(jié)合公司產(chǎn)品特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)淡旺季、近三年分季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)不同季度營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)的原因及合理性。（2）請(qǐng)結(jié)合行業(yè)環(huán)境、公司具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要客戶變動(dòng)、收入及成本費(fèi)用構(gòu)成情況等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)大幅下降的原因及合理性。（3）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明公司近兩年前五大客戶的基本情況，包括客戶名稱、銷售內(nèi)容、金額、回款情況，與公司、實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如相關(guān)客戶2022年銷售金額同比發(fā)生較大變化的，說(shuō)明原因及合理性。
(一) 請(qǐng)結(jié)合公司產(chǎn)品特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)淡旺季、近三年分季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)不同季度營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)的原因及合理性
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為HVLS風(fēng)扇的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，HVLS風(fēng)扇行業(yè)具有下游客戶行業(yè)分布廣泛、數(shù)量眾多、單一客戶采購(gòu)連續(xù)性較弱的特征。一方面，基于HVLS風(fēng)扇的采購(gòu)需求受客戶廠房車間、倉(cāng)儲(chǔ)物流等固定資產(chǎn)的具體新建或改造計(jì)劃影響，在經(jīng)濟(jì)宏觀周期及企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)周期的雙重作用下，下游客戶固定資產(chǎn)投資多呈現(xiàn)離散不連續(xù)的狀態(tài)；另一方面，HVLS風(fēng)扇在安全耐用方面具有較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，不屬于消耗性材料，對(duì)下游客戶而言多屬于固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成部分，使用壽命及周期較長(zhǎng)，更新頻率較低。
公司產(chǎn)品銷售具有較為明顯的季節(jié)性特點(diǎn)，在天氣炎熱的夏季銷量較高，而在寒冷的冬季則銷量較低，因此每年的第二、三季度公司營(yíng)業(yè)收入占全年?duì)I業(yè)收入的比重較高。公司銷售的季節(jié)性波動(dòng)可能導(dǎo)致公司的收入在一年內(nèi)具有較大的不均衡性。
營(yíng)業(yè)收入/年份 2022年度（萬(wàn)元） 2022年占收入比例(%) 2021年度（萬(wàn)元） 2021年占收入比例(%) 2020年度（萬(wàn)元） 2020年占收入比例(%)
如上表所示，公司產(chǎn)品銷售具有較為明顯的季節(jié)性特點(diǎn)，在天氣炎熱的夏季銷量較高，而在寒冷的冬季則銷量較低，因此每年的第二、三季度公司營(yíng)業(yè)收入占全年?duì)I業(yè)收入的比重較高。2022年受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，公司營(yíng)業(yè)收入受到一定沖擊，下游客戶需求放緩，2022年?duì)I業(yè)收入較2021年下降3,922.92萬(wàn)元，下降幅度為11.43%。
HVLS風(fēng)扇產(chǎn)品特點(diǎn)為使用壽命及周期較長(zhǎng)，更新頻率較低，故單一客戶采購(gòu)連續(xù)性較弱。公司以直銷為主，除少數(shù)經(jīng)銷商每年連續(xù)購(gòu)買HVLS風(fēng)扇，公司每年需開(kāi)拓大量新客戶。HVLS風(fēng)扇銷售具有較為明顯的淡旺季特征，在天氣炎熱的夏季銷量較高，而在寒冷的冬季則銷量較低，因此第二、三季度公司營(yíng)業(yè)收入占全年?duì)I業(yè)收入的比重較高。2022年較2021年銷售下降，主要系：一是銷量下降。由于HVLS風(fēng)扇行業(yè)發(fā)展與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行聯(lián)系緊密，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，下游客戶需求疲軟，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，以及物流運(yùn)輸、人員流動(dòng)不暢等不利因素影響，行業(yè)內(nèi)企業(yè)發(fā)展面臨各種困難和挑戰(zhàn)。公司在行業(yè)下游需求不旺的大環(huán)境下，對(duì)內(nèi)提升管理質(zhì)量，提升運(yùn)營(yíng)效率，對(duì)外積極拓展市場(chǎng)，但HVLS風(fēng)扇銷量仍出現(xiàn)一定程度下滑。公司2022年銷售的HVLS風(fēng)扇數(shù)量較2021年同期下降，2022年全年銷售HVLS風(fēng)扇21,479臺(tái)，較2021年全年銷售HVLS風(fēng)扇25,323臺(tái)下降15.18%；二是產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整。受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，下游客戶收緊預(yù)算，2022年銷售的HVLS風(fēng)扇產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較2021年有些許變化，2022年銷售的中低端產(chǎn)品占比高于2021年，中低端產(chǎn)品售價(jià)相對(duì)較低，對(duì)營(yíng)業(yè)收入下降也有一定程度的影響。
每年第一季度和第四季度，是傳統(tǒng)淡季，收入遠(yuǎn)低于第二、三季度。2022年第一、四季度收入低于2021年同期，除淡季影響外，還受宏觀環(huán)境影響，業(yè)務(wù)拓展受到一定沖擊，且第四季度受客觀環(huán)境及公司人員流動(dòng)不暢等不利因素影響，部分HVLS風(fēng)扇未及時(shí)發(fā)貨或安裝驗(yàn)收，導(dǎo)致2022年第一、四季度營(yíng)業(yè)收入低于2021年同期。
綜上，結(jié)合公司產(chǎn)品特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)淡旺季、近三年分季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等因素，公司報(bào)告期內(nèi)不同季度營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)具有合理性。
(二) 請(qǐng)結(jié)合行業(yè)環(huán)境、公司具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要客戶變動(dòng)、收入及成本費(fèi)用構(gòu)成情況等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)大幅下降的原因及合理性
2022年度營(yíng)業(yè)收入較2021年度下滑11.43%，總體毛利率、凈利潤(rùn)均較2021年有所下降。
我國(guó)HVLS風(fēng)扇是在引進(jìn)、消化、吸收國(guó)外技術(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，起步晚于美歐等發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)，各個(gè)領(lǐng)域的滲透率較低，總體處于快速發(fā)展階段。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展和積累，行業(yè)技術(shù)水平顯著提升，行業(yè)中部分領(lǐng)先企業(yè)已具備自主研發(fā)設(shè)計(jì)的創(chuàng)新能力，競(jìng)爭(zhēng)能力與市場(chǎng)適應(yīng)力大幅度提高，部分產(chǎn)品參數(shù)達(dá)到世界領(lǐng)先水平。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及工業(yè)化的進(jìn)程，廠房車間、倉(cāng)儲(chǔ)物流以及各類公共場(chǎng)所等固定資產(chǎn)投資規(guī)模巨大，形成了數(shù)量可觀的存量和增量市場(chǎng)。根據(jù)賽迪顧問(wèn)相關(guān)數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)到2025年，全國(guó)HVLS風(fēng)扇市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到35億元，可實(shí)現(xiàn)年均增長(zhǎng)率17%以上；全球HVLS風(fēng)扇市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到約12億美元，實(shí)現(xiàn)年增長(zhǎng)率10%以上。由于HVLS風(fēng)扇廣泛應(yīng)用于廠房車間、倉(cāng)儲(chǔ)物流以及公共場(chǎng)所等領(lǐng)域，其市場(chǎng)需求受宏觀經(jīng)濟(jì)變化的影響而呈現(xiàn)一定的周期性。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)處于景氣周期時(shí)，固定資產(chǎn)投資相應(yīng)增加，其中廠房車間、倉(cāng)儲(chǔ)物流以及公共場(chǎng)所等生產(chǎn)服務(wù)設(shè)施建設(shè)、改造需求增加，從而帶動(dòng)HVLS風(fēng)扇需求的擴(kuò)張；當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)增速下降甚至出現(xiàn)回落時(shí)，下游相關(guān)領(lǐng)域的投資活動(dòng)減少，從而一定程度上減少對(duì)HVLS風(fēng)扇的需求。
HVLS風(fēng)扇行業(yè)發(fā)展與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行聯(lián)系緊密，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，下游客戶需求降低，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，行業(yè)內(nèi)企業(yè)發(fā)展面臨各種困難和挑戰(zhàn)。公司在行業(yè)下游需求不旺的大環(huán)境下，全員積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化與挑戰(zhàn)，深挖客戶需求，積極開(kāi)拓新產(chǎn)品，2022年度研發(fā)投產(chǎn)風(fēng)行、風(fēng)華等系列新型號(hào)HVLS風(fēng)扇產(chǎn)品，并對(duì)外積極拓展市場(chǎng)，2022年度累計(jì)拓展約1,500家新客戶，但由于公司產(chǎn)品屬于持久耐用型，受行業(yè)下游需求不旺的大環(huán)境影響，公司HVLS風(fēng)扇銷量仍出現(xiàn)一定程度下滑。
如上表所示，2021年-2022年期間，公司前五大客戶較為穩(wěn)定，2021年和2022年兩年間，前五名客戶中有四家客戶重疊。前五名客戶以經(jīng)銷為主，銷售額
因公司產(chǎn)品HVLS風(fēng)扇使用壽命長(zhǎng)、更新頻率低，屬于持久耐用型，公司以直銷為主，經(jīng)銷為輔，各年?duì)I業(yè)收入中除少數(shù)經(jīng)銷商連續(xù)購(gòu)買以外，單一客戶采購(gòu)連續(xù)性較弱，故公司各年客戶重復(fù)率較低，每年需開(kāi)拓大量新客戶，2022年度累計(jì)拓展約1,500家新客戶。
報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入的主要來(lái)源是HVLS風(fēng)扇，2022年HVLS風(fēng)扇收入占營(yíng)業(yè)收入的比例為85.24%。公司2022年度營(yíng)業(yè)收入較2021年度下降原因分析詳見(jiàn)本回復(fù)一(一)。
報(bào)告期內(nèi)，公司營(yíng)業(yè)成本較上年同期減少1,512.35萬(wàn)元，同比下降7.58%。其中HVLS風(fēng)扇營(yíng)業(yè)成本占比86.94%，為公司營(yíng)業(yè)成本的主要構(gòu)成。2022年度HVLS風(fēng)扇營(yíng)業(yè)成本16,041.95萬(wàn)元，較上年同期減少1,702.14萬(wàn)元，同比下降9.59%，主要原因系銷售訂單減少，營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本均相應(yīng)下降，但營(yíng)業(yè)成本下降幅度整體低于營(yíng)業(yè)收入的下降幅度，主要系核心原材料價(jià)格整體有所上漲、生產(chǎn)安裝人員調(diào)整薪資水平上升等因素所致。
1) 銷售費(fèi)用較上年同期增加467.84萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.51%，主要系職工薪酬和廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)增加，主要原因是：一是公司基于長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，積極布局光伏新能源板塊,新能源業(yè)務(wù)板塊銷售費(fèi)用增加顯著；二是為了拓展市場(chǎng)也加大了廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的投入。
2) 管理費(fèi)用較上年增加448.01萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.22%，主要系職工薪酬和咨詢服務(wù)費(fèi)增加，主要原因是：一是公司積極布局光伏新能源和儲(chǔ)能業(yè)務(wù)板塊，招聘了相關(guān)領(lǐng)域的高級(jí)別管理人員，工資水平較高，同時(shí)本期支付辭退福利80萬(wàn)元，故導(dǎo)致管理人員職工薪酬增加；二是美國(guó)BIG ASS FANS訴訟協(xié)議和解，支付相關(guān)律師費(fèi)導(dǎo)致咨詢服務(wù)費(fèi)增加。
4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用較上年減少424.26萬(wàn)元，減少15,098.22%。主要系本期利息收入和匯兌損益收益增加所致。
綜上，本期由于積極布局光伏新能源、儲(chǔ)能業(yè)務(wù)板塊和持續(xù)開(kāi)拓HVLS風(fēng)扇市場(chǎng)，公司銷售人員和管理人員均有所增加，導(dǎo)致職工薪酬增加，同時(shí)廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和咨詢服務(wù)費(fèi)有所增長(zhǎng)，導(dǎo)致在本期營(yíng)業(yè)收入下降的背景下，期間費(fèi)用增長(zhǎng)幅度較大，期間費(fèi)用率較上年增加4.98個(gè)百分點(diǎn)。
報(bào)告期公司凈利潤(rùn)大幅下降主要系營(yíng)業(yè)收入下降，營(yíng)業(yè)成本下降幅度低于營(yíng)業(yè)收入的下降幅度導(dǎo)致毛利下降，同時(shí)由于積極布局光伏新能源、儲(chǔ)能業(yè)務(wù)板塊和持續(xù)開(kāi)拓HVLS風(fēng)扇市場(chǎng)，銷售人員和管理人員均有所增加導(dǎo)致職工薪酬增加；新業(yè)務(wù)開(kāi)拓初期費(fèi)用發(fā)生額較大，導(dǎo)致期間費(fèi)用增加，凈利潤(rùn)下降。綜上，公司2022年度凈利潤(rùn)下降具有合理性。
(三) 請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明公司近兩年前五大客戶的基本情況，包括客戶名稱、銷售內(nèi)容、金額、回款情況，與公司、實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如相關(guān)客戶2022年銷售金額同比發(fā)生較大變化的，說(shuō)明原因及合理性
序號(hào) 客戶名稱 銷售額 銷售占比（%） 2022年末余額 銷售內(nèi)容 2022年回款金額 期后回款情況（截至2023年6月30日） 與公司、實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系
2022年前五大客戶銷售額占營(yíng)業(yè)收入的14.35%，前五大客戶回款良好，期末應(yīng)收賬款均于2023年1-6月回款。
序號(hào) 客戶名稱 銷售額 銷售占比（%） 2021年末余額 銷售內(nèi)容 2021年回款 回款情況（截至2023年6月30日） 與公司、實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系
2021年前五大客戶銷售占營(yíng)業(yè)收入的 13.13%。2021年應(yīng)收賬款余額截至2023年6月30日，回款比例為93.42%，剩余主要系經(jīng)銷商永創(chuàng)力（廈門）自動(dòng)化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“永創(chuàng)力”）未全部回款，原因系永創(chuàng)力為公司主要經(jīng)銷商之一，終端客戶回款延后，影響了其回款進(jìn)度。
近兩年前五大客戶基本保持穩(wěn)定，前五大主要客戶主要是自行車控制器銷售客戶八方電氣（蘇州）股份有限公司和HVLS風(fēng)扇國(guó)內(nèi)外經(jīng)銷商，2022年度銷售占比較2021年有所上升。
客戶名稱 八方電氣（蘇州）股份有限公司（A股上市公司，代碼：603489.SH）
注冊(cè)地址 中國(guó)（福建）自由貿(mào)易區(qū)試驗(yàn)區(qū)廈門片區(qū)高崎北路420號(hào)航空自貿(mào)廣場(chǎng)4號(hào)樓第4層401單元
股權(quán)結(jié)構(gòu) 王清華40.50% ；賀先兵17.35% ；俞振華9.65% ；蘇州冠群信息咨詢中心（有限合伙）7.50%
財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況 2021-2022年?duì)I業(yè)收入分別為26.47億、28.50億；凈利潤(rùn)分別為6.07億、5.12億
注冊(cè)地址 中國(guó)（福建）自由貿(mào)易區(qū)試驗(yàn)區(qū)廈門片區(qū)高崎北路420號(hào)航空自貿(mào)廣場(chǎng)4號(hào)樓第4層401單元
經(jīng)營(yíng)范圍 1、研發(fā)、銷售、安裝、維護(hù)及租賃：機(jī)械電子設(shè)備和輸送設(shè)備（不含電梯）；2、經(jīng)營(yíng)各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口（不另附進(jìn)出口商品目錄），但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外；3、批發(fā)、零售：五金交電、設(shè)備零部件、金屬材料和通訊器材。
財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況 該公司為非上市公司，通過(guò)查詢?cè)摴竟倬W(wǎng)、中國(guó)貨幣網(wǎng)、企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，均未查詢到該公司公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。
公司過(guò)往業(yè)務(wù)往來(lái)的情況 2018年通過(guò)展會(huì)開(kāi)拓客戶，2020年開(kāi)展業(yè)務(wù)，持續(xù)合作中
近兩年公司客戶結(jié)構(gòu)基本保持穩(wěn)定，前五大客戶變動(dòng)主要系公司對(duì)不同客戶的銷售規(guī)模變動(dòng)所致，前五大客戶變動(dòng)情況具體如下：
序號(hào) 客戶名稱 2022年銷售額 2021年銷售金額 變動(dòng)金額 變動(dòng)比率（%） 變動(dòng)原因
4 客戶4 417.90 1,001.79 -583.89 -58.28 2018年開(kāi)發(fā)的客戶，2021年訂單量增大，合作領(lǐng)域包括政府、工廠、倉(cāng)庫(kù)、酒店等，2022年依然保持良好合作，但訂單量有所回落
2021-2022年，前五大客戶主要為自行車電機(jī)控制器的客戶1，以及國(guó)外長(zhǎng)期合作經(jīng)銷商，銷售額變動(dòng)一般與客戶訂單需求相關(guān)，客戶需求增大，訂單量上升，客戶需求減少，訂單量下降。
2022年外銷銷售額有所增長(zhǎng)，一是因外銷客戶對(duì)工業(yè)風(fēng)扇需求增長(zhǎng)，二是因?yàn)橥鈪R匯率有所增長(zhǎng)?？蛻?為公司2018年開(kāi)拓的客戶，訂單在2020-2022年開(kāi)始逐步增加，故近兩年訂單量會(huì)有所波動(dòng)。其余客戶，客戶2為長(zhǎng)期穩(wěn)定客戶，需求波動(dòng)不大。
綜上所述，公司前五大客戶基本保持穩(wěn)定，公司主要客戶銷售和回款情況良好。公司前五大客戶與公司、實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高人員不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(1) 了解與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；
(2) 了解公司所處行業(yè)的市場(chǎng)情況，分析市場(chǎng)變化對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響；了解公司的銷售模式、主要客戶情況、信用政策和本期主要客戶變化情況等，分析需求狀況變化對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。分析公司報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)下降的原因及合理性，是否符合公司所處行業(yè)整體趨勢(shì)；
(3) 對(duì)于內(nèi)銷收入，以抽樣方式檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、銷售發(fā)票、出庫(kù)單及產(chǎn)品的安裝確認(rèn)單等；對(duì)于外銷收入，獲取電子口岸信息并與賬面記錄核對(duì)，并以抽樣方式檢查銷售合同、出口報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)提單、銷售發(fā)票、安裝確認(rèn)單、物流簽收單據(jù)等支持性文件；
(4) 對(duì)收入實(shí)施分析程序，關(guān)注本期毛利率變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)收入變動(dòng)合理性，包括分析報(bào)告期內(nèi)收入的月度、年度、分產(chǎn)品及主要客戶的變化，分析主要產(chǎn)品毛利率的變動(dòng)等；
(5) 結(jié)合應(yīng)收賬款函證，以抽樣方式向主要客戶函證本期銷售額，并檢查本期客戶的回款情況。對(duì)未回函客戶實(shí)施替代程序；
(6) 對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)施截止測(cè)試，從收入明細(xì)賬記錄追查至銷售合同、銷售訂單、出庫(kù)單、銷售發(fā)票以及安裝確認(rèn)單等；從銷售合同、銷售訂單、出庫(kù)單、發(fā)票以及安裝確認(rèn)單追查至收入明細(xì)賬記錄，以檢查收入確認(rèn)是否存在跨期現(xiàn)象。
(1) 報(bào)告期內(nèi)不同季度營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)的原因主要系產(chǎn)品特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)淡旺季、市場(chǎng)宏觀環(huán)境、銷售的HVLS風(fēng)扇產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，具有合理性；
(2) 報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)大幅下降的原因主要系行業(yè)環(huán)境變化、營(yíng)業(yè)收入下降、成本下降幅度低于營(yíng)業(yè)收入下降幅度、費(fèi)用上漲等情況，具有合理性；
(3) 公司近兩年前五大客戶基本保持穩(wěn)定，公司主要客戶銷售和回款情況良好。公司前五大客戶與公司、實(shí)際控制人、控股股東、董監(jiān)高人員不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)客戶2022年銷售金額同比發(fā)生變化的原因具有合理性。
報(bào)告期內(nèi)，公司主要產(chǎn)品HVLS風(fēng)扇的毛利率為38.08%，較上年下降3.38個(gè)百分點(diǎn)，主要受原材料成本上升、人力成本、物流成本上漲等因素影響。請(qǐng)結(jié)合前述因素的具體情況量化說(shuō)明HVLS風(fēng)扇毛利率下降的原因及合理性。
公司主要原材料包括扇葉、電機(jī)減速一體機(jī)、漆包線、電纜線、轉(zhuǎn)子磁鋼等，電機(jī)減速一體機(jī)為公司異步電機(jī)HVLS風(fēng)扇驅(qū)動(dòng)總成的主要原材料，漆包線、轉(zhuǎn)子盤和轉(zhuǎn)子磁鋼為公司永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇驅(qū)動(dòng)總成的主要原材料，扇葉為公司HVLS風(fēng)扇扇葉組件的主要原材料，分析其采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)波動(dòng)的具體原因如下：
報(bào)告期內(nèi)，公司扇葉主要用于HVLS風(fēng)扇組件的生產(chǎn)，根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)不同，每臺(tái)HVLS風(fēng)扇耗用扇葉數(shù)量有所差異，公司扇葉的采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)等具體情況如下：
2021-2022年期間，公司扇葉的采購(gòu)金額分別為2,630.13萬(wàn)元和2,035.69萬(wàn)元，采購(gòu)數(shù)量分別為175,062片和127,332片，由于本期訂單量減少、營(yíng)業(yè)收入降低，主要原材料扇葉的需求量隨之減少，采購(gòu)金額、數(shù)量總體均有所下降。
扇葉的采購(gòu)單價(jià)分別為150.24元/片和159.87元/片，有所上漲，主要原因系：受季節(jié)性因素影響，第二季度和第三季度為公司銷售旺季，公司上半年原材料采購(gòu)量相對(duì)較多，扇葉的主要原材料為金屬鋁，而2022年上半年大宗商品鋁的價(jià)格處于高位，因此，2022年度扇葉平均采購(gòu)單價(jià)有所上漲。
報(bào)告期內(nèi)，公司電機(jī)減速一體機(jī)主要用于公司異步電機(jī)HVLS風(fēng)扇的生產(chǎn)，每臺(tái)異步電機(jī)HVLS風(fēng)扇耗用一臺(tái)電機(jī)減速一體機(jī)，公司電機(jī)減速一體機(jī)的采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)等具體情況如下：
2021-2022年期間，公司電機(jī)減速一體機(jī)的采購(gòu)金額分別為4,196.21萬(wàn)元、和1,721.22萬(wàn)元，采購(gòu)數(shù)量分別為20,588臺(tái)和8,343臺(tái)，電機(jī)減速一體機(jī)的采購(gòu)金額、數(shù)量較上期有較大幅度的下降，主要原因是：一是本期受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，營(yíng)業(yè)收入有所下降，總體銷售量減少；二是本期異步電機(jī)HVLS風(fēng)扇機(jī)型較少，銷量占比較上年亦有所下降，公司永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇的電機(jī)主要為自主加工生產(chǎn)，因此本期向外采購(gòu)的電機(jī)減速一體機(jī)數(shù)量隨之減少；三是由于上期電機(jī)減速一體機(jī)價(jià)格處于相對(duì)低位，公司采購(gòu)備庫(kù)量較多。
2021年和2022年，公司電機(jī)減速一體機(jī)的平均采購(gòu)單價(jià)分別為2,038.18元/臺(tái)和2,063.08元/臺(tái)，略有上漲。由于電機(jī)減速一體機(jī)的規(guī)格型號(hào)較多，具
體型號(hào)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格。公司查詢了Wind數(shù)據(jù)庫(kù)中五金機(jī)電指數(shù)中“價(jià)格指數(shù)：機(jī)電設(shè)備：電動(dòng)機(jī)”，具體情況如下：
公司電機(jī)減速一體機(jī)采購(gòu)單價(jià)與“價(jià)格指數(shù)：機(jī)電設(shè)備：電動(dòng)機(jī)”兩者變動(dòng)趨勢(shì)基本保持一致。
報(bào)告期內(nèi)，公司漆包線主要用于公司永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇驅(qū)動(dòng)總成的生產(chǎn)，根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)不同，每臺(tái)永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇耗用漆包線數(shù)量有所差異，公司漆包線的采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)等情況如下：
2021-2022年期間，公司漆包線,963.32公斤和164,148.49公斤，漆包線的采購(gòu)金額、數(shù)量均有所增加，主要原因系：2022年度公司永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇的銷售量較上期有所提升，且公司適度增加了其原材料的備貨量。
2021年和 2022年，公司漆包線的平均采購(gòu)單價(jià)分別為 67.42元/公斤和62.33元/公斤，有所下降。公司查詢了Wind數(shù)據(jù)庫(kù)中“長(zhǎng)江有色市場(chǎng)：平均價(jià)：漆包線mm”數(shù)據(jù)，具體情況如下：
可以看出，2022年度第一季度末開(kāi)始，漆包線市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)大幅度下降，于第二季度末開(kāi)始價(jià)格反彈，但上漲幅度較小，2022年度相較于2021年度整體處于較低的價(jià)格水平。公司漆包線采購(gòu)單價(jià)與“長(zhǎng)江有色市場(chǎng)：平均價(jià)：漆包線mm”平均價(jià)格兩者變動(dòng)趨勢(shì)基本保持一致。
報(bào)告期內(nèi)，公司電纜線主要用于公司HVLS風(fēng)扇控制系統(tǒng)的生產(chǎn)，每臺(tái)HVLS風(fēng)扇均需要用到電纜線，為主要的通用材料，公司電纜線的采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)等情況如下：
2021-2022年期間，公司電纜線,445,671米，均有所下降，主要系本期受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，營(yíng)業(yè)收入有所下降，總體銷售量減少，且上期備庫(kù)量較多，本期根據(jù)庫(kù)存情況適度縮減了采購(gòu)規(guī)模。
元/米，基本保持穩(wěn)定，由于電纜線規(guī)格型號(hào)較多，公司查詢了Wind數(shù)據(jù)庫(kù)中“價(jià)格指數(shù)：電線電纜”數(shù)據(jù)，具體情況如下：
可以看出，2021年度上半年電線電纜價(jià)格處于較低水平，并開(kāi)始回升；2021年度下半年及整個(gè)2022年度電線電纜市場(chǎng)價(jià)格一直保持較穩(wěn)定的狀態(tài)。因此，2022年度電線年度略有提升，與公司電纜線采購(gòu)單價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)基本保持一致。
報(bào)告期內(nèi)，公司轉(zhuǎn)子磁鋼主要用于公司永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇驅(qū)動(dòng)總成的生產(chǎn)，其采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)等情況如下：
2021-2022年期間，公司轉(zhuǎn)子磁鋼的采購(gòu)金額分別為707.31萬(wàn)元和744.56萬(wàn)元，采購(gòu)數(shù)量分別為476,827片和432,642片，主要原因系2022年度公司采購(gòu)轉(zhuǎn)子磁鋼的單價(jià)普遍上漲，因此在采購(gòu)數(shù)量減少的情況下采購(gòu)總額有所增加。2022年，在公司永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇的銷售量較上期有所提升的背景下，而轉(zhuǎn)子磁鋼作為其生產(chǎn)所需的原材料本期采購(gòu)數(shù)量卻有所下降，主要原因系根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)不同，每臺(tái)永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇耗用轉(zhuǎn)子磁鋼數(shù)量有所差異，并非簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，本期產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中消耗轉(zhuǎn)子磁鋼數(shù)量較少的永磁同步電機(jī)HVLS風(fēng)扇占比較高，導(dǎo)致轉(zhuǎn)子磁鋼的需求量和采購(gòu)量減少。
2021年和 2022年，公司轉(zhuǎn)子磁鋼的平均采購(gòu)單價(jià)分別為 14.83元/片和17.21元/片，有所上漲，主要是隨其上游原材料釹鐵硼價(jià)格波動(dòng)所致。公司查詢了Wind數(shù)據(jù)庫(kù)中“市場(chǎng)價(jià):釹鐵硼:38EH”數(shù)據(jù)，具體情況如下：
報(bào)告期內(nèi)，釹鐵硼價(jià)格有所提升，公司轉(zhuǎn)子磁鋼采購(gòu)單價(jià)與釹鐵硼價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)基本保持一致。
綜上，報(bào)告期內(nèi)，公司HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)主要原材料采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)基本保持一致，主要原材料平均采購(gòu)單價(jià)整體呈上漲的趨勢(shì)，導(dǎo)致公司原材料成本有所上升。
報(bào)告期內(nèi)，公司HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)人力成本為2,600.12萬(wàn)元，較上期2,774.49萬(wàn)元下降了174.37萬(wàn)元，主要是受公司產(chǎn)銷規(guī)模下降和生產(chǎn)及安裝服務(wù)人員人數(shù)減少等因素影響，工資及獎(jiǎng)金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)下降較多，分別為199.18萬(wàn)元和13.68萬(wàn)元。雖然本期人力成本總額較上期有所下降，但由于本期HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)收入下降更多，人力成本占 HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)收入比例由上期的 9.15%上漲至10.04%，上漲了0.89%。
報(bào)告期內(nèi)，公司生產(chǎn)及安裝服務(wù)人員人數(shù)由2021年度的286人下降至247人，導(dǎo)致HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的人力成本總額也有所下降。但由于行業(yè)薪資水平以及公司當(dāng)?shù)仄骄劫Y水平的提高，公司對(duì)員工的基本薪資標(biāo)準(zhǔn)有所上調(diào)，因此生產(chǎn)及安裝服務(wù)人員年度平均薪資由上期的9.70萬(wàn)元/人上漲至10.53萬(wàn)元/人。在本期受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響營(yíng)業(yè)收入有較大幅度下滑的情況下，單位人工成本的提高導(dǎo)致毛利率有所下降。
2021-2022年，公司單位運(yùn)費(fèi)分別為190.43元/臺(tái)和229.04元/臺(tái)，有所上漲，主要原因系：一是與報(bào)告期內(nèi)客戶區(qū)域分布存在一定關(guān)系，如2021年華東地區(qū)客戶數(shù)量相對(duì)較多，運(yùn)輸距離較近，單位運(yùn)費(fèi)相對(duì)較低；二是2022年4-5月，上海地區(qū)由于當(dāng)?shù)卣呦拗仆ㄐ袑?dǎo)致物流運(yùn)輸困難，運(yùn)輸費(fèi)單價(jià)較平常有所增加。
報(bào)告期內(nèi)，運(yùn)費(fèi)與客戶地域分布、運(yùn)輸距離有一定相關(guān)性，但同時(shí)受到體積、時(shí)限等因素的影響。公司運(yùn)費(fèi)與HVLS風(fēng)扇銷售區(qū)域的匹配情況如下：
境內(nèi)銷售時(shí)，產(chǎn)品運(yùn)輸目的地距離海寧工廠200公里內(nèi)，公司一般自行運(yùn)送至客戶指定地點(diǎn)；超過(guò)200公里，公司一般委托第三方物流運(yùn)輸公司承運(yùn)，并由公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸方式基本為汽運(yùn)。境外銷售時(shí)，運(yùn)輸方式以海運(yùn)為主，公司主要采用FOB模式，由公司承擔(dān)運(yùn)輸至發(fā)出港口區(qū)間的運(yùn)費(fèi)。
運(yùn)費(fèi)與收入不具備明顯的線性匹配關(guān)系，主要原因系：一是公司產(chǎn)品系列較多，不同產(chǎn)品的單位重量、體積等有所差異；二是運(yùn)輸計(jì)價(jià)方式與產(chǎn)品體積、重量、運(yùn)輸距離等多個(gè)因素相關(guān)，不存在單一的線性計(jì)價(jià)方式。
運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)價(jià)方式與運(yùn)輸距離相關(guān)，各省份不同城市均有不同報(bào)價(jià)。公司位于華東地區(qū)，產(chǎn)品運(yùn)往華東、華南地區(qū)運(yùn)輸費(fèi)用相對(duì)較低，運(yùn)往華中、東北、西南地區(qū)運(yùn)輸費(fèi)用相對(duì)較高。西南地區(qū)運(yùn)費(fèi)占收入比例較高，主要原因系西南地區(qū)運(yùn)輸距離遠(yuǎn)，且山地面積大，部分城市運(yùn)輸不便，單位運(yùn)費(fèi)較高。受宏觀經(jīng)濟(jì)變化的影響，國(guó)內(nèi)客戶需求放緩，公司積極開(kāi)拓海外市場(chǎng)，隨著對(duì)境外客戶的不斷開(kāi)發(fā)，運(yùn)輸目的地也逐漸分散，因此運(yùn)費(fèi)占收入比例也有所增長(zhǎng)。
2022年，雖然HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)銷售量及銷售收入有所下降，但運(yùn)費(fèi)占收入比例較高的華中、東北、西南以及境外地區(qū)收入占比明顯增加，導(dǎo)致運(yùn)費(fèi)占收入比例由上期的1.59%增長(zhǎng)至1.90%，相應(yīng)HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)毛利率有所下降。
綜上，受主要原材料成本上升、人力成本、物流成本上漲等因素影響，2022年主要產(chǎn)品HVLS風(fēng)扇的毛利率由上期41.46%下降為38.08%，下降了3.38個(gè)百分點(diǎn)，具有合理性。
(1) 獲取采購(gòu)明細(xì)、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等，并對(duì)采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單、入庫(kù)單等原始單據(jù)進(jìn)行抽查，核查交易發(fā)生的真實(shí)性與交易記錄的準(zhǔn)確性、完整性；獲取公司的收發(fā)存報(bào)表，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)主要原材料采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行分析，核實(shí)報(bào)告期內(nèi)公司主要原材料的采購(gòu)單價(jià)變動(dòng)情況；
(2) 向公司的主要供應(yīng)商函證采購(gòu)金額，回函情況良好，并針對(duì)所有未回函的供應(yīng)商實(shí)施了替代測(cè)試程序，驗(yàn)證公司采購(gòu)交易的線) 訪談生產(chǎn)部門和安裝售后部門負(fù)責(zé)人，了解公司的主要薪酬管理情況、激勵(lì)機(jī)制，了解生產(chǎn)部門和安裝售后部門主要工作內(nèi)容、主要崗位設(shè)置及對(duì)應(yīng)工作職責(zé)和員工人數(shù)；
(4) 獲取公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)，對(duì)客戶所屬地區(qū)進(jìn)行分類分析，并對(duì)其變動(dòng)合理性進(jìn)行分析；
(5) 獲取并查閱了公司與主要物流公司的物流協(xié)議及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；獲取運(yùn)費(fèi)對(duì)賬單，分析運(yùn)輸及出口費(fèi)用變動(dòng)原因，并檢查運(yùn)輸及出口費(fèi)用與不同貿(mào)易條款下銷售收入是否匹配。
報(bào)告期內(nèi)，公司原材料成本上升、人力成本、物流成本上漲導(dǎo)致HVLS風(fēng)扇毛利率下降具有合理性。
公司全資子公司開(kāi)勒新能源科技（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“開(kāi)勒新能源”）主要從事分布式光伏電站的投資、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入545.21萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-695.99萬(wàn)元。請(qǐng)結(jié)合開(kāi)勒新能源光伏電站業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)及盈利模式、主要客戶、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等，說(shuō)明其本期虧損的原因及合理性，虧損趨勢(shì)是否將持續(xù)，公司對(duì)新能源業(yè)務(wù)的未來(lái)規(guī)劃及擬采取的改善措施。
(一) 開(kāi)勒新能源光伏電站業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)及盈利模式、主要客戶、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等，說(shuō)明其本期虧損的原因及合理性，虧損趨勢(shì)是否將持續(xù)
開(kāi)勒新能源主要從事工商業(yè)分布式光伏電站的投資、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。公司基于HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)積累了上萬(wàn)家的工商業(yè)客戶，積極布局分布式光伏業(yè)務(wù)，目前已搭建了完善的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，涵蓋項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)管理、期后資產(chǎn)管理運(yùn)維、資產(chǎn)處置全生命周期。工商業(yè)分布式光伏電站可以有效利用企業(yè)閑置屋頂資源，進(jìn)行綠色改造建設(shè)太陽(yáng)能光伏發(fā)電系統(tǒng)，有效幫助用能企業(yè)降低白天（通常也是用電高峰）從電網(wǎng)獲得的功率，增加企業(yè)用能權(quán)，降低企業(yè)用電成本、節(jié)約能耗，同時(shí)增加資產(chǎn)收益。
公司目前主要采用的是合同能源管理（EMC）模式：公司自主開(kāi)發(fā)、投資及建設(shè)分布式光伏電站，采用“自發(fā)自用、余量上網(wǎng)”的管理運(yùn)營(yíng)方式，將所產(chǎn)生的電力出售給電站屋頂業(yè)主和電網(wǎng)公司獲取收益。
公司目前主要的客戶一方面依托公司原有大量的HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，充分發(fā)揮集團(tuán)業(yè)務(wù)的協(xié)同性；另一方面依托公司的專業(yè)團(tuán)隊(duì)開(kāi)發(fā)優(yōu)質(zhì)的屋頂資源進(jìn)行投資建設(shè)。
公司開(kāi)展工商業(yè)分布式光伏業(yè)務(wù)，主要有以下核心競(jìng)爭(zhēng)力：一是客戶資源和渠道優(yōu)勢(shì)，基于公司HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)在全國(guó)市場(chǎng)的渠道網(wǎng)絡(luò)布局以及十多年數(shù)萬(wàn)家的客戶積累，為新能源業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了有利的客戶資源和渠道優(yōu)勢(shì)；二是團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢(shì)，新能源業(yè)務(wù)核心管理團(tuán)隊(duì)均是行業(yè)從業(yè)10年以上的人員，在分布式光伏業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)都具有豐富的經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。
開(kāi)勒新能源報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 545.21萬(wàn)元,其中分布式光伏電站發(fā)電電費(fèi)收入426.11萬(wàn)元，占開(kāi)勒新能源營(yíng)業(yè)收入的78.16%。公司于2021年12月29日完成對(duì)開(kāi)勒新能源的同一控制下企業(yè)合并，辦妥工商變更手續(xù)將開(kāi)勒新能源納入合并范圍內(nèi)。2022年度是開(kāi)勒新能源產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入的第一年，2022年陸續(xù)并網(wǎng)累計(jì)12.44MW，當(dāng)年累計(jì)發(fā)電量約790萬(wàn)kwh,電費(fèi)收入為426.11萬(wàn)元。由于新能源業(yè)務(wù)屬于公司新開(kāi)拓的業(yè)務(wù)，故初期需要投入較多費(fèi)用用于搭建團(tuán)隊(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)開(kāi)拓市場(chǎng)，故2022年虧損屬于業(yè)務(wù)初創(chuàng)期的正常虧損。
2023年以來(lái)，開(kāi)勒新能源逐步從初創(chuàng)期過(guò)渡到成長(zhǎng)期，截至2023年5月31日，開(kāi)勒新能源營(yíng)業(yè)收入1,996.21萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為56.01萬(wàn)元（均未經(jīng)審計(jì)），已實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。
公司基于HVLS風(fēng)扇業(yè)務(wù)長(zhǎng)期服務(wù)工商業(yè)客戶的客群基礎(chǔ)，進(jìn)入了新能源業(yè)務(wù)，定位是“綠色工業(yè)整體解決方案”，目標(biāo)市場(chǎng)主要是全球工商業(yè)客戶群體，并基于這樣的目標(biāo)和定位，建立了專業(yè)的研發(fā)、技術(shù)、商務(wù)團(tuán)隊(duì)。新能源業(yè)務(wù)的未來(lái)規(guī)劃主要是兩個(gè)方面：一是加強(qiáng)工商業(yè)分布式光伏項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)力度，增加分布式光伏電站的投資，使自身持有的分布式光伏電站規(guī)模化運(yùn)營(yíng)，形成長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資收益；同時(shí)結(jié)合自身投資能力，未來(lái)業(yè)務(wù)形成一定規(guī)模后會(huì)計(jì)劃出售一部分電站資產(chǎn)，整體形成滾動(dòng)式開(kāi)發(fā)，保證公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展；二是積極布局工商業(yè)分布式儲(chǔ)能業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、投資和運(yùn)營(yíng)，與分布式光伏項(xiàng)目協(xié)同發(fā)展，形成新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
2022年新能源業(yè)務(wù)的虧損原因主要系業(yè)務(wù)起步階段，項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和投運(yùn)通常有一定的時(shí)間周期，新能源專業(yè)團(tuán)隊(duì)的前期費(fèi)用是新業(yè)務(wù)虧損的主要原因。未來(lái)的改善措施有：一是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，加大新能源業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)力度，隨著公司持有分布式光伏電站項(xiàng)目的逐漸增加，形成規(guī)模化收入，提升盈利能力；二是提升運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)成本控制，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)資源配置，保證公司科學(xué)高效運(yùn)行；三是利用公司現(xiàn)有團(tuán)隊(duì)和資源，積極推進(jìn)工商業(yè)分布式儲(chǔ)能業(yè)務(wù)的布局和發(fā)展，有效改善新能源業(yè)務(wù)的邊際利潤(rùn)。
(1) 查閱了光伏行業(yè)發(fā)展研究報(bào)告等，了解市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)公司管理層進(jìn)行訪談，了解開(kāi)勒新能源光伏電站業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)及盈利模式、主要客戶、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等，及公司對(duì)新能源業(yè)務(wù)的未來(lái)規(guī)劃及擬采取的改善措施；
(2) 獲取開(kāi)勒新能源2023年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算，查閱開(kāi)勒新能源2023年5月財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，了解該公司2023年1-5月的經(jīng)營(yíng)狀況。
結(jié)合開(kāi)勒新能源光伏電站業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)及盈利模式、主要客戶、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等，公司新能源業(yè)務(wù)在本期虧損的原因具有合理性。截至2023年5月31日，新能源業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，公司對(duì)新能源業(yè)務(wù)有具體的未來(lái)規(guī)劃及擬采取的改善措施。
報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款余額為0.61億元，其中一年以上的應(yīng)收賬款占比30.13%，壞賬準(zhǔn)備余額為868.90萬(wàn)元，計(jì)提比例為14.33%。（1）請(qǐng)結(jié)合公司銷售信用政策、預(yù)期信用損失模型、賬齡分布、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計(jì)提情況等，說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（2）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明一年以上的應(yīng)收賬款所涉對(duì)象名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、對(duì)應(yīng)交易時(shí)間和內(nèi)容、對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和金額、公司采取的催收措施及期后回款情況，相關(guān)款項(xiàng)是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)。
(一) 請(qǐng)結(jié)合公司銷售信用政策、預(yù)期信用損失模型、賬齡分布、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計(jì)提情況等，說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定
公司主要客戶包括國(guó)內(nèi)外工業(yè)風(fēng)扇銷售公司。針對(duì)不同的客戶采用不同的銷售信用政策，具體如下：
國(guó)內(nèi)經(jīng)銷商 賬期根據(jù)與客戶雙方協(xié)商，部分為款到發(fā)貨，主要為公司發(fā)貨后或者客戶收貨后30天、45天、60天、90天、120天 否
國(guó)外經(jīng)銷商 賬期根據(jù)與客戶雙方協(xié)商，部分為款到發(fā)貨，主要為提單日后30天、45天、60天、90天、120天 否
國(guó)內(nèi)直銷客戶 賬期根據(jù)工業(yè)風(fēng)扇市場(chǎng)的慣常做法，一般為客戶收到公司開(kāi)具的發(fā)票后30天、45天、60天、90天、120天、180天 否
經(jīng)銷 客戶7 銀行轉(zhuǎn)賬 預(yù)付10% ，收到提單后付80% ,調(diào)試后支付剩余10%
直銷 客戶12 銀行轉(zhuǎn)賬 20%的預(yù)付款；設(shè)備運(yùn)至指定交貨地點(diǎn)并安裝驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi),提供完整的驗(yàn)收資料且客戶收到公司開(kāi)具的符合稅務(wù)部門要求的交貨設(shè)備總金額100%的13%增值稅專用發(fā)票后，支付交貨設(shè)備總價(jià)款的73%作為進(jìn)度款；剩余合同總價(jià)款的7%作為商品質(zhì)保金,質(zhì)保金在商品質(zhì)保期屆滿且無(wú)任何質(zhì)量問(wèn)題后15個(gè)工作日內(nèi)予以支付
直銷 客戶15 銀行轉(zhuǎn)賬 合同簽訂后3個(gè)自然日內(nèi)客戶支付總價(jià)款的50%作為預(yù)付款，完成安裝驗(yàn)收工作，收到公司發(fā)票之日起60個(gè)自然日內(nèi)付清合同余款。
直銷 客戶17 銀行轉(zhuǎn)賬 預(yù)付風(fēng)扇款50%，安裝驗(yàn)收后付風(fēng)扇款50%及安裝款50%，剩余安裝款50%于60日內(nèi)付清。
直銷 客戶18 銀行轉(zhuǎn)賬 合同簽訂之日起5個(gè)工作日內(nèi)，支付合同總價(jià)款的50%作為預(yù)付款；公司自收到客戶支付的預(yù)付款之日起7個(gè)工作日內(nèi)發(fā)貨到甲方指定的收貨地點(diǎn)。貨物安裝調(diào)試完成且驗(yàn)收合格后公司提供全額增值稅發(fā)票給客戶,需在收到公司開(kāi)具的發(fā)票之日起30個(gè)自然日內(nèi)付清合同余款
直銷 客戶20 銀行轉(zhuǎn)賬 合同簽訂后支付10%預(yù)付款，到貨后支付20%合同款，安裝驗(yàn)收合格后，開(kāi)具發(fā)票，60日內(nèi)付清余款
直銷 客戶21 銀行轉(zhuǎn)賬 合同簽訂后支付30%預(yù)付款，到貨后，開(kāi)具發(fā)票，45日內(nèi)支付60%合同款，安裝驗(yàn)收合格后60日內(nèi)支付5%合同款，5%質(zhì)保金二年后付清
直銷 客戶25 銀行轉(zhuǎn)賬 預(yù)付50%，安裝驗(yàn)收后30日內(nèi)支付剩余50%。
直銷 客戶28 銀行轉(zhuǎn)賬 合同簽訂5日內(nèi)支付30%預(yù)付款，安裝驗(yàn)收合格后，開(kāi)具發(fā)票，30日內(nèi)付清余款
經(jīng)銷 客戶32 銀行轉(zhuǎn)賬 合同簽訂5日內(nèi)支付30%預(yù)付款，到貨后支付20%合同款，安裝驗(yàn)收合格后，開(kāi)具發(fā)票，2022年10月31日前（120日）付清余款
經(jīng)銷 客戶6 銀行轉(zhuǎn)賬 預(yù)付30%，余款在收到貨物和全額發(fā)票后30天內(nèi)付清
管理層根據(jù)各項(xiàng)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，以單項(xiàng)應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款組合為基礎(chǔ)，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于以單項(xiàng)為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，管理層綜合考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息，估計(jì)預(yù)期收取的現(xiàn)金流量，據(jù)此確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)于以組合為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，管理層以賬齡為依據(jù)劃分組合，參照歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)前瞻性估計(jì)予以調(diào)整，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，據(jù)此確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，符合新金融工具準(zhǔn)則下對(duì)于金融資產(chǎn)減值的相關(guān)要求。
公司選取2016年末至2021年末應(yīng)收賬款各期賬齡數(shù)據(jù)，結(jié)合公司歷史賬齡分布計(jì)算得出應(yīng)收賬款的平均回收率，并據(jù)此計(jì)算出2022年末應(yīng)收賬款各賬齡
公司現(xiàn)行的預(yù)期損失率是具有一貫性的，按現(xiàn)行的預(yù)期損失率計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為868.90萬(wàn)元，高于根據(jù)違約損失率測(cè)算的壞賬準(zhǔn)備金額，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。
截至期末，公司69.87%的應(yīng)收賬款賬齡在1年以內(nèi)，13.24%的應(yīng)收賬款賬齡在1-2年內(nèi)。應(yīng)收賬款賬齡主要集中于1年以內(nèi)及1-2年內(nèi)，部分小客戶受經(jīng)營(yíng)情況及現(xiàn)金流影響回款較慢，主要經(jīng)銷商回款及時(shí)，總體情況良好，不存在重大異常情況。
公司HVLS風(fēng)扇廣泛應(yīng)用于以下三大領(lǐng)域：一是廠房車間，包括制造工業(yè)廠房車間、養(yǎng)殖畜牧車間等；二是倉(cāng)儲(chǔ)物流，包括制造工業(yè)倉(cāng)庫(kù)、快遞物流倉(cāng)庫(kù)、鐵路機(jī)場(chǎng)倉(cāng)儲(chǔ)物流等；三是公共場(chǎng)所，包括商超酒店、餐廳酒吧、會(huì)場(chǎng)展館、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館、機(jī)場(chǎng)車站以及戶外場(chǎng)地（如步行街區(qū)、休閑廣場(chǎng)）等。國(guó)內(nèi)廠房車間主要客戶為中建四局安裝工程有限公司、中建五局第三建設(shè)有限公司等建設(shè)公司、宇通客車股份有限公司、安徽住方智能制造有限公司、華晨寶馬汽車有限公司等國(guó)內(nèi)大型企業(yè)，信用風(fēng)險(xiǎn)低。倉(cāng)儲(chǔ)物流客戶主要為佛山眾睿倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)有限責(zé)任公司、江門浩川倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)有限公司、四川圓通速遞有限公司南充分公司等大型企業(yè)，信用狀況良好。
國(guó)外客戶主要為長(zhǎng)期合作的經(jīng)銷商，如 MistAmerica Outdoor Comfort Solutions LLC、GARD INC. SDN BHD、Benima Marketing Sdn Bhd等，均成立時(shí)間均較早，與公司合作多年，雙方均能按合同履約，國(guó)外客戶一般采用預(yù)付部分貨款，收到提單后支付剩余貨款的信用政策，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)較小，回款情況良好。
控制器PCBA板客戶主要為八方電氣（蘇州）股份有限公司，為上市公司，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況良好。
綜上，總體來(lái)說(shuō)公司的客戶以國(guó)內(nèi)大型建筑、物流、生產(chǎn)企業(yè)，國(guó)外長(zhǎng)期合作經(jīng)銷商為主，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)較小。
公司與涉及通風(fēng)設(shè)備業(yè)務(wù)的相關(guān)上市公司2022年度的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例對(duì)比如下：
報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例與涉及通風(fēng)設(shè)備業(yè)務(wù)的相關(guān)上市公司不存在明顯差異。
公司與涉及通風(fēng)設(shè)備業(yè)務(wù)的相關(guān)上市公司壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款余額的比例情況對(duì)比如下：
公司名稱 2022年應(yīng)收賬款余額 2022年壞賬準(zhǔn)備金額 壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款余額的比例（%）
從上表可知，公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例與同行業(yè)公司不存在明顯差異，符合行業(yè)特點(diǎn)。
(二) 請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明一年以上的應(yīng)收賬款所涉對(duì)象名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、對(duì)應(yīng)交易時(shí)間和內(nèi)容、對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和金額、公司采取的催收措施及期后回款情況，相關(guān)款項(xiàng)是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)
公司銷售產(chǎn)品，每年新增直銷客戶分散及采購(gòu)數(shù)量較小，截至2022年12月31日，1年以內(nèi)應(yīng)收賬款4,237.41萬(wàn)元，1年以上1,827.64萬(wàn)元，占比分別為69.87%和30.13%。1年以上的應(yīng)收賬款涉及客戶數(shù)量達(dá)576家，對(duì)期末余額5萬(wàn)元以上的客戶進(jìn)行列示，合計(jì)83家，金額為1,447.08萬(wàn)元，占1年以上應(yīng)收賬款期末余額的79.18%,占應(yīng)收賬款期末余額的23.86%。以下為1年以上的應(yīng)收賬款所涉對(duì)象具體情況：
序號(hào) 單位名稱 1年以內(nèi)應(yīng)收賬款 1年以上應(yīng)收賬款 是否為關(guān)聯(lián)方 交易時(shí)間 交易內(nèi)容 收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn) 收入確認(rèn)金額 公司采取的催收措施 期后回款情況 是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)
33 客戶64 - 12.02 否 2019.03 銷售HVLS風(fēng)扇 2019.03 51.79 項(xiàng)目爛尾，目前項(xiàng)目經(jīng)理在推進(jìn)解決欠款，要求進(jìn)行折讓，已報(bào)折讓方案，還在等總公司審批 - 否
62 客戶93 - 6.54 否 2019.07 銷售HVLS風(fēng)扇 2019.07 7.91 已委托第三方催收 - 是，起訴走法律途徑，已勝訴，但對(duì)方拒不履行支付已全額計(jì)提壞賬
從上表可知，1年以上的應(yīng)收賬款涉及客戶交易均真實(shí)發(fā)生，未回款原因主要系一是工程項(xiàng)目需整體驗(yàn)收，驗(yàn)收后回款；二是客戶因?qū)尤烁鼡Q、業(yè)務(wù)變更、現(xiàn)金流問(wèn)題等，回款有一定難度。對(duì)于長(zhǎng)賬齡貨款，公司與客戶持續(xù)溝通，或采用法律手段積極催收賬款。截至 2023年 6月 30日，大額長(zhǎng)賬齡客戶已回款619.32萬(wàn)元，占其期末應(yīng)收賬款的37.27%。其中，大乘汽車集團(tuán)有限公司、長(zhǎng)虹美菱股份有限公司、重慶通耀交通裝備有限公司回款有風(fēng)險(xiǎn)，已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其余應(yīng)收賬款無(wú)回收風(fēng)險(xiǎn)。
(1) 獲取公司與各個(gè)主要類型客戶簽署的合同，核查合同中約定的信用政策、結(jié)算方式和結(jié)算周期等條款；
(2) 通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查等公開(kāi)途徑查詢相關(guān)客戶的主要工商信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)等，核查其與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；
(3) 查閱公司報(bào)告期各期末的應(yīng)收賬款期后回款明細(xì)表，測(cè)試重要客戶的回款記錄，并核實(shí)公司期后回款情況；
(4) 對(duì)公司主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解報(bào)告期內(nèi)公司的質(zhì)保金計(jì)提情況、應(yīng)收賬款回款情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、相關(guān)客戶的逾期情況、催收政策、與公司的業(yè)務(wù)往來(lái)情況等；
(5) 通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并對(duì)所有未回函實(shí)施了替代程序，核實(shí)應(yīng)收賬款的線) 檢查公司銀行存款日記賬和銀行賬戶的對(duì)賬單，檢查是否存在與業(yè)務(wù)不相關(guān)的大額資金流動(dòng)。
(2) 一年以上的應(yīng)收賬款所涉對(duì)象均為非關(guān)聯(lián)方，交易真實(shí)發(fā)生，收入確認(rèn)時(shí)間和金額準(zhǔn)確，公司已積極采取催收措施，加快應(yīng)收賬款回款，相關(guān)款項(xiàng)不存在回收風(fēng)險(xiǎn)。
報(bào)告期內(nèi)，公司銷售費(fèi)用為0.49億元，同比上升10.51%，主要系銷售人員薪酬增加及廣告宣傳費(fèi)增加所致；管理費(fèi)用為0.34億元，同比上升15.22%，主要系本期管理人員薪酬增加和咨詢服務(wù)費(fèi)增加所致。請(qǐng)結(jié)合銷售人員和管理人員的數(shù)量及薪資變動(dòng)情況、廣告宣傳及咨詢服務(wù)的具體內(nèi)容等，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入下降而銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用上升的原因及合理性。
本期銷售費(fèi)用共計(jì)4,920.04萬(wàn)元，較上期4,452.20萬(wàn)元上漲了467.84萬(wàn)元，主要系職工薪酬和廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)上漲較多，分別為424.58萬(wàn)元和76.61萬(wàn)元。由于本期營(yíng)業(yè)收入較上期下降了3,922.92萬(wàn)元，而銷售費(fèi)用上升，導(dǎo)致銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例由上期的12.97%上漲至16.19%，上漲了3.22個(gè)百分點(diǎn)。
本期管理費(fèi)用共計(jì)3,390.80萬(wàn)元，較上期2,942.79萬(wàn)元上漲了448.01萬(wàn)元，主要系職工薪酬和咨詢服務(wù)費(fèi)上漲較多，分別為365.20萬(wàn)元和261.45萬(wàn)元。由于本期營(yíng)業(yè)收入較上期下降了3,922.92萬(wàn)元，而管理費(fèi)用上升，導(dǎo)致管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例由上期的8.58%上漲至11.16%，上漲了2.58個(gè)百分點(diǎn)。
2021-2022年，公司銷售人員和管理人員的人數(shù)及年度平均薪資均呈上升的趨勢(shì)，主要原因?yàn)椋阂皇枪拘履茉窗鍓K初具規(guī)模、儲(chǔ)能板塊新設(shè)立，從而引進(jìn)較多的新員工，相應(yīng)的職工薪酬有所增加；二是隨著行業(yè)薪資水平以及公司當(dāng)?shù)仄骄劫Y水平的提高，公司對(duì)員工的基本薪資標(biāo)準(zhǔn)均有所上調(diào)，且新增業(yè)務(wù)板塊本期新增較多高級(jí)別的管理人員，整體薪資水平有所提高。具體分析見(jiàn)下：
開(kāi)勒新能源于2021年6月9日成立，公司于2021年12月29日完成對(duì)開(kāi)勒新能源的同一控制下企業(yè)合并，辦妥工商變更手續(xù)并將開(kāi)勒新能源納入合并范圍內(nèi)。2021年開(kāi)勒新能源為籌備階段，人員較少，無(wú)大額費(fèi)用產(chǎn)生；2022年開(kāi)勒新能源開(kāi)始展開(kāi)業(yè)務(wù)，搭建了專業(yè)的研發(fā)、技術(shù)、商務(wù)團(tuán)隊(duì)，員工人數(shù)增加。
2022年有8個(gè)光伏電站陸續(xù)完工并網(wǎng)開(kāi)始運(yùn)行，全年產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入545.21萬(wàn)元，相應(yīng)銷售和管理人員發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，相比2021年度職工薪酬增幅明顯。
公司于2022年6月21日新設(shè)立安瑞哲能源（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱安瑞哲公司），開(kāi)拓儲(chǔ)能業(yè)務(wù)，由于本期還在市場(chǎng)開(kāi)拓的準(zhǔn)備階段，儲(chǔ)能業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入較少，本期安瑞哲公司招聘新員工且多數(shù)為較高級(jí)別管理人員，因此相比2021年產(chǎn)生較多的管理費(fèi)用。
公司已經(jīng)制定了較為完善的員工薪酬制度。由于公司所在行業(yè)薪資水平、當(dāng)?shù)匦劫Y平均水平逐年提高，公司每年對(duì)員工的基本薪資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提升。其次，為了企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，本期公司HVLS風(fēng)扇板塊、新能源板塊和儲(chǔ)能板塊，均引進(jìn)了高級(jí)別的管理人員，并給出了較為優(yōu)厚的待遇，相較于上期薪資有所提升。此外，人員的更替導(dǎo)致本期辭退福利金額較上期有所增加?；谝陨显颍酒诤喜⒎秶鷥?nèi)子公司人均工資有所提高。
報(bào)告期內(nèi)，公司銷售費(fèi)用中廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為560.89萬(wàn)元和484.28萬(wàn)元，由廣告及宣傳費(fèi)和展會(huì)費(fèi)兩部分組成。本期廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)較上期增加76.61萬(wàn)元，同比上升15.82%，其中廣告及宣傳費(fèi)增加了44.74萬(wàn)元，展會(huì)費(fèi)增加了31.87萬(wàn)元。
百度在線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（北京）有限公司上海軟件技術(shù)分公司 255.09 235.14 8.48%
公司廣告及宣傳費(fèi)以線上網(wǎng)絡(luò)方式為主，與百度在線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（北京）有限公司上海軟件技術(shù)分公司、上海海推網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、阿里巴巴（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、上海助君網(wǎng)絡(luò)科技有限公司這四家供應(yīng)商均保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，其合計(jì)金額達(dá)公司廣告及宣傳總額的50%以上，公司主要的廣告及宣傳合作單位較為集中。2022年新增的供應(yīng)商上海懶貓文化傳媒有限公司，其服務(wù)內(nèi)容主要為目前較為火熱的巨量引擎旗下產(chǎn)品——抖音的廣告服務(wù)費(fèi)，隨著抖音知名度的提升、用戶的擴(kuò)大，公司也選擇在其產(chǎn)品中投放廣告。
報(bào)告期內(nèi)，公司與廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)涉及的主要供應(yīng)商之間的主要合同條款情況如下：
百度在線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（北京）有限公司上海軟件技術(shù)分公司 1.百度已經(jīng)開(kāi)通和陸續(xù)開(kāi)通向公司提供信息及咨詢服務(wù)，以及在網(wǎng)站、百度提供技術(shù)支持的聯(lián)盟網(wǎng)站或應(yīng)用程序、聚屏產(chǎn)品終端等平臺(tái)或雙方約定的其他網(wǎng)站等相關(guān)頁(yè)面的特定位置，展示客戶網(wǎng)站信息的推廣服務(wù)及其他相關(guān)衍生服務(wù)，包括但不限于信息技術(shù)服務(wù)、廣告代理服務(wù)、專業(yè)咨詢服務(wù)； 2.合同規(guī)定任務(wù)金額，在框架周期內(nèi)消費(fèi)產(chǎn)品金額可計(jì)入框架任務(wù)金額，消費(fèi)產(chǎn)品主要包括百度搜索排名、原生商業(yè)推廣-競(jìng)價(jià)等原生類產(chǎn)品、圖片推廣等品牌及展示類產(chǎn)品、猜你喜歡等其他產(chǎn)品。以上產(chǎn)品可享受優(yōu)惠返點(diǎn)或折扣； 3.公司預(yù)先在賬戶內(nèi)充值，按照實(shí)際消費(fèi)金額扣費(fèi)。
上海海推網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 乙方-上海海推網(wǎng)絡(luò)科技有限公司為谷歌廣告（上海）有限公司的谷歌關(guān)鍵詞授權(quán)代理商，公司作為甲方選擇谷歌關(guān)鍵詞服務(wù)即選擇了在各種瀏覽器及終端顯示設(shè)備上的谷歌關(guān)鍵詞廣告服務(wù)。
上海懶貓文化傳媒有限公司 1. 公司作為甲方委托乙方-上海懶貓文化傳媒有限公司提供巨量引擎旗下產(chǎn)品包括今日頭條，抖音，西瓜，火山等APP信息推廣服務(wù)； 2. 推廣賬戶為巨量引擎廣告投放平臺(tái)，賬戶到賬金額等同于甲方實(shí)際打款金額。
阿里巴巴（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司 1.阿里巴巴（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司提供外貿(mào)直通車P4P-預(yù)充值業(yè)務(wù)，包括商家會(huì)員類軟件服務(wù)、認(rèn)證類軟件服務(wù)、數(shù)字營(yíng)銷類軟件服務(wù)等服務(wù)； 2.公司作為用戶應(yīng)自合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)將全額合同費(fèi)用一次性支付至阿里巴巴指定賬戶，并遵守平臺(tái)管理相關(guān)規(guī)定。
上海助君網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 1. 乙方-上海助君網(wǎng)絡(luò)科技有限公司是一家從事網(wǎng)站開(kāi)發(fā)及網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷服務(wù)的公司。公司作為甲方因業(yè)務(wù)需要，需要乙方提供網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷方面的服務(wù)，在按時(shí)交納各項(xiàng)費(fèi)用的情況下有權(quán)制定并使用乙方提供的SEO服務(wù)； 2. 甲方首次開(kāi)戶充值人民幣三萬(wàn)元，提交網(wǎng)站和關(guān)鍵詞，由乙方進(jìn)行報(bào)價(jià)并錄入系統(tǒng)，按照實(shí)際消費(fèi)金額扣費(fèi)。
公司在百度在線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（北京）有限公司上海軟件技術(shù)分公司、阿里巴巴（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)采購(gòu)宣傳營(yíng)銷服務(wù)，主要模式為預(yù)先在賬戶進(jìn)行充值，根據(jù)實(shí)際點(diǎn)擊量扣除費(fèi)用，每月根據(jù)清單進(jìn)行結(jié)算。
除廣告及宣傳費(fèi)外，本期公司展會(huì)費(fèi)增加幅度較大，由于2022年線下活動(dòng)逐步放開(kāi)，出行限制減少，相較于上期的展會(huì)費(fèi)用有所提高。
報(bào)告期內(nèi)，公司咨詢服務(wù)費(fèi)主要系服務(wù)費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)。本期服務(wù)費(fèi)181.46萬(wàn)元，較上期89.67萬(wàn)元增長(zhǎng)91.79萬(wàn)元；律師費(fèi)169.79萬(wàn)元，較上期54.17萬(wàn)元增長(zhǎng)115.62萬(wàn)元；審計(jì)費(fèi)70.16萬(wàn)元，較上期24.51萬(wàn)元增長(zhǎng)45.65萬(wàn)元。
1 北京環(huán)球金智文化傳媒有限公司 23.58 12.99 媒介服務(wù)費(fèi) 公司作為甲方委托乙方北京環(huán)球金智文化傳媒有限公司提供媒體服務(wù)，在《環(huán)球網(wǎng)》財(cái)經(jīng)頻道網(wǎng)址發(fā)布1次由乙方撰寫的軟文或研究報(bào)告等，并轉(zhuǎn)載3次甲方來(lái)稿。
2 嘉興智博房地產(chǎn)咨詢有限公司 21.68 11.95 一期廠房出租中介費(fèi) 公司作為甲方授權(quán)乙方-嘉興智博房地產(chǎn)咨詢有限公司代理出租物業(yè)，甲方保留自行出租和同時(shí)委托其他中介代理的權(quán)利。
3 九富公關(guān)顧問(wèn)（上海）有限公司 18.87 10.40 管理顧問(wèn)服務(wù)費(fèi) 公司作為甲方原2020年與乙方-上海九富價(jià)值企業(yè)管業(yè)顧問(wèn)中心簽訂相關(guān)《IPO媒體關(guān)系及投資者關(guān)系管理顧問(wèn)協(xié)議》，本期改為由丙方-九富公關(guān)顧問(wèn)公司收取剩余款項(xiàng)而簽訂的補(bǔ)充協(xié)議。
4 上海豐木文化傳播有限公司 14.15 7.80 媒介服務(wù)費(fèi) 公司作為甲方委托乙方-上海豐木文化傳播有限公司在投資有道（包括雜志、金色光新媒體等）推介本公司。
5 北京合思信息技術(shù)有限公司 11.12 6.13 軟件服務(wù)費(fèi) 公司作為甲方采購(gòu)乙方-北京合思信息技術(shù)有限公司易快報(bào)軟件服務(wù)。
6 山東贏方嘉澤文化傳媒有限公司 9.43 5.20 媒介服務(wù)費(fèi) 公司作為甲方委托乙方-山東贏方嘉澤文化傳媒有限公司在《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)》上刊登廣告宣傳一次；刊登內(nèi)容為1/3彩色廣告及報(bào)紙官網(wǎng)信息推送三條。
7 上海律才迅典企業(yè)信用征信有限公司 4.33 2.39 逾期賬款管理服務(wù) 乙方-上海律才迅典企業(yè)信用征信有限公司及其協(xié)作律師根據(jù)公司的委托并作為公司的代表,對(duì)公司的逾期應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查和分析，并與債務(wù)人進(jìn)行交涉，通過(guò)非訴訟的方式和合法的方法說(shuō)服和要求債務(wù)人將逾期賬款直接支付給公司。
8 坤元資產(chǎn)評(píng)估有限公司 4.25 2.34 資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)費(fèi) 因甲方-先勒動(dòng)力控制技術(shù)(上海)有限公司擬以權(quán)益結(jié)算的股份支付獲取服務(wù)，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)需要確定股份支付涉及的權(quán)益工具的公允價(jià)值，需要對(duì)涉及的該公司股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，委托乙方-坤元資產(chǎn)評(píng)估有限公司作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。
如上表，除每年正常的管理顧問(wèn)服務(wù)費(fèi)及軟件服務(wù)費(fèi)外，在公司上市后，新增了較多的媒介服務(wù)費(fèi)，在各經(jīng)濟(jì)、金融期刊網(wǎng)站上刊登有關(guān)公司的信息，以提升公司知名度，擴(kuò)大品牌影響力，引起政府、業(yè)界、客戶及媒體的廣泛關(guān)注。
報(bào)告期內(nèi)，除了服務(wù)費(fèi)增長(zhǎng)之外，律師費(fèi)及審計(jì)費(fèi)也有較大幅度的增長(zhǎng)。其中律師費(fèi)增長(zhǎng)系委托盈科美國(guó)律師事務(wù)所代理應(yīng)訴BIG ASS案件（案號(hào)：6:20- cv-00170-PGB-EJK，在美國(guó)佛羅里達(dá)中區(qū)聯(lián)邦法院提起），本期共計(jì)費(fèi)用155.82萬(wàn)元；審計(jì)費(fèi)系公司上市后年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)用有所提升所致。
綜上，報(bào)告期內(nèi)，公司銷售人員和管理人員的人數(shù)增長(zhǎng)、薪資提高，銷售費(fèi)用中的廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用以及管理費(fèi)用中的咨詢服務(wù)費(fèi)增加符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，營(yíng)業(yè)收入下降而銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用上升情況合理。
(1) 從人力資源部門獲得員工人數(shù)、花名冊(cè)等信息，查閱公司及其子公司薪酬明細(xì)表等，匯總分析職工薪酬結(jié)構(gòu)（部門/職級(jí)/崗位）、薪酬總額與薪酬平均水平，比較各期職工薪酬情況，分析其增減變動(dòng)原因及合理性；
(2) 訪談銷售部門和人力資源部門負(fù)責(zé)人，了解公司的主要薪酬管理情況、激勵(lì)機(jī)制，了解銷售各部門主要工作內(nèi)容、主要崗位設(shè)置及對(duì)應(yīng)工作職責(zé)和員工人數(shù)；
(3) 訪談公司管理層、銷售部門負(fù)責(zé)人，了解公司廣告業(yè)務(wù)和主要咨詢服務(wù)的具體事項(xiàng)；獲取公司主要廣告業(yè)務(wù)和主要咨詢服務(wù)對(duì)應(yīng)的合同，查閱合同主要條款、供應(yīng)商名稱、合同金額等，并復(fù)核賬務(wù)入賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
報(bào)告期內(nèi)銷售人員和管理人員的數(shù)量及薪資增長(zhǎng)主要系公司新板塊業(yè)務(wù)的開(kāi)展增加了較多人員以及人員整體薪資標(biāo)準(zhǔn)的提高，銷售費(fèi)用中的廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用以及管理費(fèi)用中的咨詢服務(wù)費(fèi)增長(zhǎng)主要系開(kāi)發(fā)新客戶的需要以及上市后增加的服務(wù)費(fèi)和律師費(fèi)較多，營(yíng)業(yè)收入下降而銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用上升具有合理性。
報(bào)告期內(nèi)，公司年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)0.59億元，分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)0.43億元。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明前述項(xiàng)目的投產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)情況，是否達(dá)到預(yù)計(jì)效益，相關(guān)在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目?jī)?nèi)容、開(kāi)工與竣工時(shí)間、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)內(nèi)容、依據(jù)、時(shí)間、金額等，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
1. 年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目
公司“年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目”是在現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)及工藝基礎(chǔ)上進(jìn)行的產(chǎn)能擴(kuò)充，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，將實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)。其中，1.2萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)產(chǎn)能用于生產(chǎn)本項(xiàng)目HVLS節(jié)能風(fēng)扇的生產(chǎn)；1.8萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)產(chǎn)能逐步用于現(xiàn)有HVLS節(jié)能風(fēng)扇產(chǎn)能的電機(jī)供應(yīng)。
2022年，年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益862.45萬(wàn)元，未達(dá)到預(yù)計(jì)效益，主要原因是受國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，截至2022年12月31日，該項(xiàng)目尚未完全達(dá)產(chǎn)。
2022年開(kāi)勒新能源公司江蘇彩侖印染有限公司1523.9KW屋頂分布式光伏項(xiàng)目等8個(gè)光伏電站項(xiàng)目并網(wǎng)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，運(yùn)營(yíng)方式均為業(yè)主自發(fā)自用，余額上網(wǎng)。報(bào)告期內(nèi)，公司分布式光伏電站雖然受光照、氣候等外界條件影響，實(shí)際發(fā)電量存在一定波動(dòng)，但與理論發(fā)電量之間整體差異較小。
(二) 相關(guān)在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目?jī)?nèi)容、開(kāi)工與竣工時(shí)間、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)內(nèi)容、依據(jù)、時(shí)間、金額等，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定
項(xiàng)目?jī)?nèi)容 開(kāi)工時(shí)間 竣工時(shí)間/并網(wǎng)時(shí)間 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)內(nèi)容 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)依據(jù) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)間 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額
年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目[注] 2018年8月 2021年12月 廠房建筑等 自行建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，獲得竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告時(shí)，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 2022年2月 5,876.68
光伏電站項(xiàng)目1 2021年11月 2022年1月 分布式光伏電站 電站轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)點(diǎn)為獲取網(wǎng)驗(yàn)收單，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 2022年1月 595.11
[注]年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目：2021年12月通過(guò)竣工驗(yàn)收，2022年1月通過(guò)房屋安全鑒定，該項(xiàng)目按預(yù)先設(shè)計(jì)要求需裝修后方能交付使用，2022年2月完成裝修，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，公司于2022年2月由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》第九條的規(guī)定：“自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成”，即當(dāng)在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
報(bào)告期內(nèi)，公司判斷所購(gòu)建的固定資是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，主要考慮的因素包括：
1) 固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成；
3) 不再進(jìn)行大量的調(diào)試設(shè)備、檢測(cè)問(wèn)題、排除故障等工作，相關(guān)整改不需發(fā)生大額的支出。
房屋及建筑物 房屋建筑物及裝飾工程投入使用時(shí)，由建設(shè)單位或施工單位等提出并填寫竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，按照公司流程審批完畢后，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)
綜上，公司在建工程以驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)作為轉(zhuǎn)固的依據(jù)和時(shí)點(diǎn)，轉(zhuǎn)固金額準(zhǔn)確，不存在固定資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的情形，相應(yīng)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
(1) 取得公司在建工程和固定資產(chǎn)的主要明細(xì)情況，向公司管理層了解主要在建工程項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃及最新進(jìn)展，本期在建工程轉(zhuǎn)固的依據(jù)、金額、時(shí)間等情況；
(2) 檢查轉(zhuǎn)固時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，入賬價(jià)值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對(duì)相符；
(1) 前述項(xiàng)目的投產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)情況正常，年產(chǎn)1.2萬(wàn)臺(tái)HVLS節(jié)能風(fēng)扇、3萬(wàn)臺(tái)PMSM高效電機(jī)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)計(jì)效益；
(2)報(bào)告期內(nèi)，公司的在建工程轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和執(zhí)行過(guò)程符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
